永政辦發(fā)〔2013〕33號(hào)

永州市人民政府辦公室

關(guān)于做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的意見(jiàn)

各縣區(qū)人民政府，各管理區(qū)，市政府各委局、各直屬機(jī)構(gòu)：

為加大對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作力度，建立健全問(wèn)題整改工作機(jī)制，提高審計(jì)監(jiān)督實(shí)效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合永州實(shí)際，經(jīng)市人民政府同意，提出以下意見(jiàn)：

一、加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作管理

（一）正確對(duì)待，明確責(zé)任。做好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，是推進(jìn)依法行政、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的必然要求，是促進(jìn)規(guī)范管理、推動(dòng)廉政建設(shè)和確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展的重要舉措。各縣區(qū)、各部門(mén)要從深入踐行科學(xué)發(fā)展觀(guān)、提高政府公信力和執(zhí)行力、建設(shè)法治永州和小康永州的高度，正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。被審計(jì)的單位和部門(mén)“一把手”是問(wèn)題整改的第一責(zé)任人，必須認(rèn)真組織整改，保證按照規(guī)定的整改時(shí)限、整改內(nèi)容、整改目標(biāo)，把整改工作落到實(shí)處。

（二）標(biāo)本兼治，注重長(zhǎng)效。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，特別是反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問(wèn)題，各部門(mén)、各單位要堅(jiān)持標(biāo)本兼治，注重長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，從管理體制、運(yùn)作機(jī)制、內(nèi)控制度層面查找原因，從源頭上尋求解決問(wèn)題的措施，真正做到用制度管權(quán)、管事、管人，靠制度管財(cái)、管物、管責(zé)，切實(shí)規(guī)范財(cái)政經(jīng)濟(jì)行為，提高管理水平。

（三）齊抓共管，務(wù)求實(shí)效。各縣區(qū)、各相關(guān)部門(mén)要形成對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作齊抓共管的合力，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)，密切協(xié)作配合，認(rèn)真、全面落實(shí)整改責(zé)任，促使整改工作取得實(shí)效。

二、健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作機(jī)制

（一）健全整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。建立健全由政府分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財(cái)政、稅務(wù)、公安、檢察、法院、銀行、國(guó)有資產(chǎn)管理、審計(jì)等機(jī)關(guān)和部門(mén)參與的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作聯(lián)合督促推動(dòng)機(jī)制。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法提請(qǐng)暫停撥付與被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為有關(guān)的款項(xiàng)，以及應(yīng)清收和解繳國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)非稅收入，財(cái)政部門(mén)或有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停撥，協(xié)助清收和扣繳；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論，有關(guān)主管部門(mén)或建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款的決定，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)足額征收；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法提出的關(guān)于被審計(jì)單位損害國(guó)有資產(chǎn)行為的審計(jì)意見(jiàn)，履行出資人職責(zé)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促落實(shí)整改，并依法處理；對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員違反黨紀(jì)政紀(jì)的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或其主管機(jī)關(guān)，涉嫌犯罪的，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。

（二）健全整改工作督查機(jī)制。對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，由市政府研究決定，由監(jiān)察、審計(jì)和政府督查機(jī)構(gòu)聯(lián)合組織開(kāi)展督查。對(duì)政府和人大常委會(huì)的相關(guān)審議決定意見(jiàn)，黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告、決定書(shū)和要情信息等批示落實(shí)情況，列入聯(lián)合督查事項(xiàng)。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重，拒絕或拖延整改，造成重大影響或損失，以及屢審屢犯的部門(mén)或單位，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)督查。

（三）健全整改工作問(wèn)責(zé)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)主管機(jī)關(guān)對(duì)未能按規(guī)定時(shí)限、內(nèi)容、目標(biāo)要求進(jìn)行整改的問(wèn)題，要查明原因、分清責(zé)任，并依法依紀(jì)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。被審計(jì)單位和部門(mén)自身存在的問(wèn)題，由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問(wèn)題，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)履行管理和監(jiān)督責(zé)任，督促下屬單位整改。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由拒絕、拖延整改，或采取欺騙手段報(bào)告已整改而實(shí)際未整改，或報(bào)告整改情況時(shí)已整改而事后又恢復(fù)原狀，或?qū)σ扑偷膯?wèn)題不作調(diào)查處理，以及整改不力造成重大影響和損失的，視情節(jié)輕重，報(bào)監(jiān)察機(jī)關(guān)或其上級(jí)主管部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定，追究責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人員的責(zé)任。

三、完善審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作制度

（一）完善整改工作報(bào)告制度。

1. 被審計(jì)對(duì)象向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)的報(bào)告整改工作制度。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定生效之日起60日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送問(wèn)題整改結(jié)果報(bào)告及相關(guān)證明材料。整改結(jié)果報(bào)告內(nèi)容包括：審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況，審計(jì)意見(jiàn)和建議的采納情況或整改糾正措施，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人的處理追責(zé)情況，未整改到位的原因和限期整改計(jì)劃等。

2. 審計(jì)機(jī)關(guān)受委托向人大報(bào)告整改工作制度。審計(jì)機(jī)關(guān)每年12月底前要向本級(jí)政府報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果，并受政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改結(jié)果情況。報(bào)告內(nèi)容包括：整改工作基本情況，整改措施和效果，存在的問(wèn)題，加強(qiáng)整改工作的建議等。根據(jù)本級(jí)人大常委會(huì)對(duì)整改工作報(bào)告的審議意見(jiàn)，由政府督促有關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步做好整改工作。

（二）完善整改跟蹤檢查制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)和審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)之日起90日內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位和部門(mén)整改結(jié)果情況進(jìn)行跟蹤檢查。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不執(zhí)行審計(jì)決定結(jié)論，或整改不到位的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)有關(guān)主管機(jī)關(guān)協(xié)助督促執(zhí)行，并列入跟蹤延伸審計(jì)或聯(lián)合督查對(duì)象，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)和督查。對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目整改結(jié)果的跟蹤檢查情況，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告。

（三）完善整改結(jié)果利用制度。按照政務(wù)公開(kāi)要求，凡是符合公開(kāi)條件的審計(jì)事項(xiàng)及其整改結(jié)果都應(yīng)當(dāng)公開(kāi)。審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告以及整改結(jié)果情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，除向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告外，還可以通過(guò)人大、政府、審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)。每項(xiàng)審計(jì)結(jié)果特別是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改結(jié)果情況，也可依法公開(kāi)，并作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉的重要內(nèi)容，作為部門(mén)或單位績(jī)效評(píng)估的必要內(nèi)容，作為政績(jī)考核和干部選拔任用的重要依據(jù)，以確保問(wèn)題得到徹底整改。

永州市人民政府辦公室

2013年8月16日